Ликвидность
Ликвидность выражается формулой:
Остаток текущих средств на начало периода
+ поступления
- выплаты
= Остаток текущих средств на конец периода.
Например, можно определить резерв ликвидности равным среднедневному расходу денежных средств.
Финансовые показатели ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
=
Отношение текущих активов
к
краткосрочным обязательствам (текущим пассивам)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Коэффициент промежуточной ликвидности
=
Отношение наиболее ликвидных активов компании и дебиторской задолженности
к
краткосрочным обязательствам
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Коэффициент абсолютной ликвидности
=
Отношение наиболее ликвидных активов компании
к
краткосрочным обязательствам
----------------------------------------------------------------------------------
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент общей платежеспособности
(доля собственных источников финансирования активов)
=
Отношение величины акционерного капитала
к
суммарным активам
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Коэффициент автономии
=
Отношение собственных средств
к
общей сумме активов
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Коэффициент финансовой зависимости
=
Соотношение заемного и собственного капиталов
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Доля собственных источников финансирования оборотных активов
=
Отношение собственного капитала (за вычетом внеоборотных активов, долгосрочных пассивов и убытков)
к
оборотным активам
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Коэффициент покрытия процентных выплат
=
Отношение операционной прибыли
к
расходам на выплату процентов
Показатели эффективности основной деятельности
Прибыльность продаж
=
Отношение прибыли от реализации
к
выручке от реализации
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Рентабельность продукции
=
Отношение прибыли от реализации
к
затратам на производство и реализацию
Показатели эффективности использования капитала
Рентабельность активов, ROA
=
Отношение чистой прибыли
к
среднегодовой величине активов
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Рентабельность инвестированного капитала, ROIC
=
Отношение величины прибыли до выплаты процентов и налогов, умноженной на разницу между единицей и налоговой ставкой,
к
сумме заемного и собственного капиталов
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Рентабельность оборотного капитала
=
Отношение чистой прибыли
к
текущим активам
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Рентабельность собственного капитала, ROE
=
Отношение чистой прибыли
к
собственному капиталу
Показатели деловой активности
Коэффициент фондоотдачи
=
Отношение выручки от реализации
к
средней стоимости внеоборотных активов за период
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Коэффициент оборачиваемости всех активов
=
Отношение выручки от реализации продукции
к
средней стоимости активов за период
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Коэффициент оборачиваемости запасов
=
Отношение себестоимости продукции, реализованной за отчетный период,
к
средней величине запасов в этом периоде
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала
=
Отношение выручки
к
средней величине оборотного капитала за период
Комментариев нет:
Отправить комментарий