Вопросы аудита процесса планирования

Если два человека согласны во всем, без одного из них можно обойтись. И.Адизес.

Процесс планирования

1. При планировании и контроле статей затрат используется их разукрупнение?

2. Произведено деление затрат на переменные и постоянные?

3. Все возникающие затраты закреплены за ответственными лицами?

4. Выделенные места возникновения затрат имеют четкие границы?

5. Каждому месту возникновения затрат соответствует центр ответственности?

6. Каждый центр ответственности имеет четко определенный объем полномочий и ответственности?

7. Перечень выделенных статей затрат, мест возникновения затрат, носителей затрат закреплен в соответствующих справочниках (базах данных)?

8. Существуют нормы использования ресурсов (нормы затрат) при производстве продукции?

9. Существуют процедуры периодической проверки (пересмотра) норм?

10. Информация о выпуске продуктов и понесенных затратах в обязательном порядке отражается в первичных документах?

11. Учет выпуска продукции ведется с выделением отклонений между фактическим потреблением ресурсов и потреблением по нормам?

12. Отчеты о возникших отклонениях оперативно составляются и передаются руководителям центров ответственности?

13. Возникшие отклонения дифференцируются по причинам и виновникам их возникновения?

14. Существуют процедуры (механизм) оперативного реагирования на возникшие отклонения?

15. Применяется калькулирование ограниченной себестоимости продукции?

16. При оценке рентабельности продуктов и формировании сбытовой производственной программы используется показатель маржинальной прибыли?

17. Показатель маржинальной прибыли используется для оценки деятельности центров ответственности?

18. Существует процедура помесячного планирования (бюджетирования)?

19. Используется практика формирования учетных цен на приобретаемые ресурсы?

20. Применяется процедура встречной координации планов?

21. Внутри планового периода (месяца) в отношении ряда планов применяются меньшие горизонты планирования (неделя, декада, сутки)?

22. Регламент планирования и контроля исполнения планов описан в соответствующем стандарте предприятия?

23. По окончании отчетного периода итоги выполнения плана оформляются соответствующими отчетами?

***

Вопросы Питера Друкера

1. Что представляет собой ваш бизнес? 
Какую задачу вы пытаетесь выполнить? 
Что отличает именно вашу компанию?

2. Как вы определяете результаты?

3. Кто ваши основные конкуренты? 
Каковы их цели?